코인 세금 총정리 — 가상자산 과세 언제부터? 얼마나 내나?

김프워치 가이드 · 2026-07-05 기준

언제부터 내나 — 시행 시기

가상자산 소득 과세는 소득세법상 2027년 1월 1일 시행 예정입니다. 원래 2022년 시행 예정이었지만 2023년 → 2025년 → 2027년으로 세 차례 유예됐습니다. 핵심은 시행 전 해의 거래 차익에는 과세되지 않는다는 것 — 2026년까지의 매매 차익은 과세 대상이 아닙니다.

얼마나 내나 — 계산 구조

• 세율은 20% + 지방소득세 2% = 22%, 다른 소득과 합산하지 않는 분리과세입니다.
• 연간(1/1~12/31) 손익을 합산하며, 기본공제 250만원을 뺀 금액에만 과세합니다.
• 차익이 250만원 이하면 낼 세금이 없습니다.

계산 예시 — 한 해 동안 코인을 5,000만원어치 팔았고, 그 취득 원가가 3,800만원, 수수료가 5만원이라면:

자주 묻는 질문

Q. 손실이 났는데도 세금을 내나요?

아니요. 연간 합산 차익 기준이라, 이익과 손실을 합쳐 250만원 이하면 세금이 없습니다. 다만 현행안 기준 손실의 이월공제(올해 손실을 내년 이익에서 빼는 것)는 인정되지 않는 구조라, 연도를 걸친 손익 배분은 불리할 수 있습니다.

Q. 코인을 팔지 않고 계속 들고 있으면?

과세 대상은 양도(매도·교환)·대여 소득입니다. 보유만 하고 있으면 과세되지 않습니다. 코인 → 코인 교환도 양도에 해당한다는 점은 주의해야 합니다.

Q. 시행 전에 산 코인의 취득가는 어떻게 되나요?

시행 시점에 보유 중인 코인은 취득가액 의제 규정(시행 직전 시가와 실제 취득가 중 유리한 쪽 인정)이 적용될 예정입니다. 즉 시행 전 상승분에 소급 과세하지 않는 방향입니다. 세부 규정은 시행 시점에 확정됩니다.

Q. 신고는 어떻게 하나요?

연간 소득을 다음 해 5월 종합소득세 신고 기간에 분리과세로 신고·납부하는 구조가 예정돼 있습니다. 국내 거래소는 거래 내역·취득가액 자료를 제공할 예정이지만, 해외 거래소·개인지갑 거래는 본인이 기록을 관리해야 합니다.

지금 해두면 좋은 준비

• 거래 기록 정리 — 특히 해외 거래소·지갑 간 이동 내역은 지금부터 모아두는 것이 좋습니다.
• 예상 세액 시뮬레이션 — 매도 계획이 있다면 세후 수익 기준으로 판단하는 습관을 들이세요.
• 개정 뉴스 추적 — 공제액 상향(5,000만원안 등) 논의가 반복돼 온 만큼, 시행 전 최종 법령을 꼭 확인하세요.

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